¿Cómo contabilizamos un préstamo?

En esta entrada vamos a ver como contabilizar un préstamo.

Supongamos que nuestra empresa ha solicitado un préstamo para comprar un vehículo y con fecha 31 de diciembre de 2013 nos lo conceden. Las condiciones del préstamo son las del ejemplo del post “como calcular el cuadro de amortización por el método francés”:

Capital solicitado: 10.000,00€

Tipo de interés: 8,00%

Duración en años del préstamo: 5 años

Cuotas por año: 4 (pagos trimestrales)

El cuadro de amortización que calculamos era el siguiente:

Préstamo_Método Francés_Cuadro Amortización

Como el préstamo nos lo conceden el 31 de diciembre y los pagos tienen periodicidad trimestral, la primera cuota nos la pasarán por nuestra cuenta bancaria el día 31 de marzo de 2014, la segunda 30 de junio de 2014, la tercera el 30 de septiembre de 2014, la cuarta el 31 de diciembre de 2014 y así las siguientes hasta finalizar el 31 de diciembre de 2018. Para mayor claridad de cuando tenemos que hacer los asientos podríamos añadir una nueva columna a nuestro cuadro titulada “Fecha”:

  • Nos situamos sobre la celda la cabecera de la columna A, pulsamos botón derecho y pinchamos en insertar columna.
  • En la celda A6 escribimos “Fecha” y le damos el mismo formato que a las otras celdas de esa fila.
  • En la celda A7 escribimos 31/03/2014.
  • Nos vamos a Rellenar, Series y allí activamos las casillas siguientes: Series en columnas, Tipo “Cronológica”, Unidad de tiempo “mes”, Incremento “3” y en Límite “31/12/2018” y le damos a aceptar.

Rellenar Fecha

Y nos quedaría de la siguiente manera:

 Cuadro amortización con fecha

Ahora veamos que asientos tenemos que realizar. Las cuentas que vamos a utilizar son:

170.: Deudas a largo plazo con entidades de crédito

520.: Deudas a corto plazo con entidades de crédito

218.: Elementos de transporte

6623.: Intereses de deudas con entidades de crédito

572.: Bancos

523.: Proveedores de inmovilizado a corto plazo

Lo primero que haremos será contabilizar la compra del bien. Los datos de la factura de compra son:

Base Imponible: 8.264,46€

IVA: 1.735,54€

Total: 10.000,00€

Y el asiento que tenemos que realizar:

 

31/12/2013 Compra del vehículo
Cuenta Descripción Debe Haber
(218) Elementos de transporte      8.264,46 €
(472) IVA Soportado      1.735,54 €
(523) Proveedores de inmovilizado a c/p  –    10.000,00 €

 

Ahora vamos a contabilizar la concesión del préstamo. Supongamos que la entidad financiera que nos ha concedido el crédito paga directamente a la empresa que nos ha vendido el vehículo.

31/12/2013 Compra del vehículo
Cuenta Descripción Debe Haber
(523) Proveedores de inmovilizado a c/p     10.000,00€
(170) Deudas a l/p con entidades de crédito    10.000,00€

 

En la cuenta (520) tenemos que reconocer la parte de la deuda que vence a corto plazo, es decir, en los doce meses siguientes. A 31 de diciembre de cada año tendremos que reclasificar la deuda pendiente pasando a corto plazo la parte de la deuda que venza en los siguientes doce meses.

Sumamos la casilla correspondiente a la columna de amortización de las cuotas 1, 2, 3 y 4, que es la parte de la deuda que vencerá en los próximos doce meses: 1.696,32€.

1/12/2013 Compra del vehículo
Cuenta Descripción Debe Haber
(170) Deudas a l/p con entidades de crédito     1.696,32€
(520) Deudas a c/p con entidades de crédito    1.696,32€

Contabilicemos las cuatro primeras cuotas de nuestro préstamo:

31/03/2014 Por el pago de la primera cuota
Cuenta Descripción Debe Haber
(520) Préstamos a c/p con entidades de crédito         411,57 €
(6623) Intereses de deudas          200,00 €
(572) Bancos          611,57 €
30/06/2014 Por el pago de la segunda cuota
Cuenta Descripción Saldo
(520) Préstamos a c/p con entidades de crédito          419,80 €
(6623) Intereses de deudas          191,77 €
(572) Bancos          611,57 €
30/09/2014 Por el pago de la tercera cuota
Cuenta Descripción Debe Haber
(520) Préstamos a c/p con entidades de crédito          428,19 €
(6623) Intereses de deudas          183,38 €
(572) Bancos          611,57 €
31/12/2014 Por el pago de la cuarta cuota
Cuenta Descripción Debe Haber
(520) Préstamos a c/p con entidades de crédito          436,76 €
(6623) Intereses de deudas          174,81 €
(572) Bancos          611,57 €

A 31 de diciembre tendremos que reclasificar de nuevo nuestra deuda a corto plazo. Para ver qué cantidad nos vence a corto plazo sumaremos de las cuotas 5,6,7 y 8 la casilla que se encuentra en la columna “amortización”:

31/12/2014 Reclasificación de deuda a corto plazo
Cuenta Descripción Debe Haber
(170) Deudas a l/p con entidades de crédito      1.836,15 €
(520) Deudas a c/p con entidades de crédito      1.836,15 €

 

El resto de las cuotas se contabilizan de forma análoga a las anteriores.

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